人在美國，爸媽在台灣過世：遺產稅申報、繼承登記，到把錢匯回美國
子女住在美國、拿美國護照，台灣父母過世後，遺產稅一樣要在 6 個月內申報。授權書要經駐美代表處驗證、遺產稅繳清才能辦繼承登記；外國籍繼承人取得台灣土地還要看平等互惠。這篇把流程一次走完。
電話通常是半夜打來的。
台灣的白天，是美國的深夜。你訂了最近一班飛機回來，辦完告別式，在爸媽的房子裡待了兩個禮拜，然後假期用完了，你得回美國上班。
臨走前，親戚問你：「遺產的事要怎麼處理？」
你才發現，自己完全不知道。
這篇是寫給所有住在美國、爸媽在台灣的人。不管你現在拿的是綠卡、美國護照，還是兩本護照都有，台灣這一端的流程都要走完，而且有期限。
直接答案
台灣遺產稅是對過世的父母課的，不是對繼承人。所以不管你是不是美國人，只要父母在台灣過世、留有財產，繼承人就要在死亡次日起 6 個月內向國稅局申報（可書面申請延長 3 個月）。遺產稅繳清或拿到免稅證明之前，不能分割遺產、不能辦不動產繼承登記。人在美國的繼承人，授權書要經駐美台北經濟文化代表處或辦事處驗證。如果你已經沒有中華民國國籍，要繼承台灣土地，還要看你所屬的州是否在內政部的平等互惠名單上。
📋 重點整理
- 遺產稅看的是過世的人，繼承人的國籍不影響台灣遺產稅怎麼算
- 申報期限：死亡次日起 6 個月，可書面申請延長 3 個月
- 2026 年發生的繼承案件：免稅額 1,333 萬元、喪葬費扣除 138 萬元
- 人在美國：授權書、委任書要經駐美館處驗證；護照英文名和台灣戶籍資料對不上，要先處理身分一致的證明
- 外國籍繼承人取得台灣土地，受土地法第 18 條平等互惠限制；林地、漁地等七類特定土地，繼承後 3 年內要賣給本國人
- 錢要匯回美國：沒有台灣身分證的繼承人，遺產每筆超過 10 萬美元，要經銀行向央行申請核准
先搞清楚一件事：台灣遺產稅課的是誰？
台灣遺產稅課的是過世的人留下的財產，繳稅的是繼承人。你是美國人，不會讓稅變少，也不會讓稅變多。
遺產及贈與稅法第 6 條規定，遺產稅的納稅義務人是繼承人及受遺贈人（全國法規資料庫，遺產及贈與稅法）。
如果你的爸媽是一直住在台灣的中華民國國民，他們在台灣境內和境外的財產，都要計入台灣遺產總額。依財政部公告，2026 年發生的繼承案件，免稅額是 1,333 萬元、喪葬費扣除額 138 萬元；課稅級距是遺產淨額 5,621 萬元以下 10%、5,621 萬到 1 億 1,242 萬元 15%、超過的部分 20%（財政部賦稅署公告，2025 年 11 月 27 日）。
換句話說，台灣這一端怎麼算稅，跟你住在加州還是台北無關。真正跟你的身分有關的，是文件怎麼辦、土地能不能過到你名下、錢怎麼匯出去。
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台灣的遺產流程有一個鐵律：遺產稅沒有處理完，後面每一步都動不了。
遺產及贈與稅法第 8 條規定，遺產稅未繳清前，不得分割遺產、交付遺贈或辦理移轉登記；除非國稅局核發免稅證明、不計入遺產總額證明或同意移轉證明。如果真的有特殊原因，必須在繳清前先辦過戶，可以依第 41 條提出確切的納稅保證，或以應稅的不動產設定抵押權給國稅局，申請「同意移轉證明書」。一般情況下，順序是這樣的：
有一個實務上常卡住的地方：遺產稅的現金，常常就在被凍結的存款裡。爸媽的帳戶要等稅繳清才能動，稅卻要先拿錢出來繳。好在法律有留路：依遺產及贈與稅法第 30 條，遺產稅可以申請分 18 期以內繳納；稅額 30 萬元以上、確有困難的，可以申請以實物抵繳；也可以申請用爸媽留下的存款直接繳稅，只要繼承人過半數且應繼分合計過半數同意即可，不必等全體繼承人都簽名。對手足分散在台美兩地的家庭，這一條很實用。即使如此，我還是建議傳承規劃裡預留一筆「繳稅用的錢」，讓家人不必在最難的時候湊現金。
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你不一定要飛回台灣，但每一份要在台灣使用的簽名文件，都要經過驗證。
在美國簽署、要拿回台灣使用的授權書或委任書，要送到駐美國的台北經濟文化代表處或各地辦事處辦理文件驗證。驗證只證明簽名是真的，不審查文件內容（外交部及駐外館處文件證明條例）。可以本人親自到館處簽署；無法親自前往的，可以先請當地公證人證明簽名屬實，再郵寄或委託他人送館處驗證（外交部領事事務局，授權書格式說明）。
幾個常見的卡關點：
| 卡關點 | 怎麼處理 |
|---|---|
| 授權書寫得太籠統 | 地政事務所和銀行常會退件。授權事項要逐項列明：申報遺產稅、辦繼承登記、簽遺產分割協議、領取存款、代收稅單等 |
| 護照英文名和戶籍資料對不上 | 出國多年、改過名字、婚後改姓的人特別常見。要先準備能證明「美國護照上的你」和「台灣戶籍上的你」是同一個人的文件 |
| 沒有台灣戶籍，申請不到印鑑證明 | 辦遺產分割協議時通常要附全體繼承人印鑑證明。人在國外、沒有戶籍的繼承人，實務上多以經駐外館處驗證的簽名文件處理，各地政事務所與銀行要求略有不同，送件前先問清楚 |
| 文件量比想像中多 | 每一份文件分開計費、分開驗證。手足都在國外的家庭，最好先由台灣的代辦人列出完整清單，一次在美國辦好 |
驗證的規費、需要的身分文件和預約方式，各地辦事處的公告會更新，送件前以你所屬辦事處的最新說明為準。
很少人知道的一關：外國籍繼承人能不能取得台灣土地？
如果你已經沒有中華民國國籍，繼承台灣的不動產，不是自動的。
這一點，很多拿美國護照的子女完全沒想過。
土地法第 18 條規定，外國人在台灣取得或設定土地權利，以依條約或其本國法律，中華民國人民在該國也能享受同樣權利為限，也就是「平等互惠」。內政部的實務見解是，外國人因繼承取得土地，同樣受這條限制（全國法規資料庫，土地法第 18 條）。
美國的情況比較特別：互惠是以「州」為單位認定的。內政部歷年陸續把美國各州列入互惠名單，送件前要確認你所屬的州在不在名單上（可參考臺中市地政局整理的互惠國家一覽表，但正式辦理以內政部最新公告為準）。
另外還有一條：土地法第 17 條列出林地、漁地、狩獵地、鹽地、礦地、水源地、要塞軍備區域及邊境土地等七類，不得移轉給外國人。因繼承取得不受禁止，但要在繼承登記完畢之日起 3 年內賣給本國人，逾期未賣，地政機關會移請國有財產署公開標售（全國法規資料庫，土地法第 17 條）。
| 你的身分 | 繼承台灣不動產 |
|---|---|
| 美國綠卡，仍是中華民國國籍 | 以本國人身分辦理，不受平等互惠限制 |
| 美國公民，也保有中華民國國籍（雙重國籍） | 以中華民國國民身分辦理，一般不受平等互惠限制 |
| 只有美國國籍 | 外國人身分：要確認所屬州是否在互惠名單；七類特定土地繼承後 3 年內須出售給本國人 |
如果手足之中有人還保有中華民國國籍、有人沒有，遺產分割協議怎麼分配不動產，就值得在一開始一起討論。
錢要匯回美國：看你有沒有台灣身分證
能不能直接匯，取決於你在外匯規定上是「居住民」還是「非居住民」。
依中央銀行《外匯收支或交易申報辦法》（全國法規資料庫）：
- 有台灣身分證的繼承人（例如雙重國籍）：個人每年累積結匯 500 萬美元以內，填申報書即可辦理；每筆達 50 萬美元以上，要附相關證明文件，由銀行確認
- 沒有台灣身分證或有效居留證的繼承人（非居住民）：每筆 10 萬美元以內可以直接辦理；每筆超過 10 萬美元的遺產匯款，要檢附證明文件，經銀行向央行申請核准
實務上，銀行通常會要求遺產稅繳清或免稅證明、繼承系統表、遺產分割協議等文件。實際要準備什麼，以承辦銀行的要求為準。
跨國繼承盤點
家裡有孩子住在美國，爸媽的資產都在台灣？
事情發生之後才開始找文件、查名單、湊稅款，通常是最辛苦的版本。趁大家都還在，先把授權、國籍、繳稅現金這三件事排好。
預約 15 分鐘跨國繼承盤點 →台灣這一端辦完，美國那一端還沒
台灣的流程結束，不代表你的申報結束。
美國沒有聯邦繼承稅，所以你繼承台灣的遺產，本身不用在美國繳稅。但只要你是美國公民或綠卡持有人，從外國人那裡繼承超過 10 萬美元，就要申報 Form 3520；繼承來的台灣帳戶要報 FBAR；以後賣掉台灣的房子，取得成本怎麼算，也跟你現在留下哪些估價文件有關。
這些美國端的事，我另外寫了一篇：
📖 稅務規劃・延伸閱讀 美國人繼承台灣遺產，在美國要報什麼？ Form 3520、繼承時的市價成本，以及台灣基金的 PFIC 陷阱。常見誤解
誤解：「我是美國人，台灣遺產稅跟我沒關係。」
事實：台灣遺產稅看的是過世的父母。你是繼承人，就是納稅義務人之一。
誤解：「等我有空回台灣再一起處理。」
事實：遺產稅 6 個月、繼承登記 6 個月，都從死亡那天開始算。逾期申報可能被處罰，繼承登記逾期按月罰登記費。
誤解：「房子一定可以過到我名下。」
事實：如果你只有美國國籍，要先確認平等互惠；特定類別的土地，繼承後 3 年內還要出售給本國人。
誤解：「授權書隨便寫一張就好。」
事實：授權範圍不夠具體，是地政和銀行最常退件的原因。退一次，就是再跑一次館處。
我會建議怎麼開始？
如果事情還沒發生，現在就是最好的時機。
- 確認每個孩子的國籍狀態：誰還有中華民國國籍、誰只有美國國籍，這會影響不動產能不能直接過戶
- 整理一份資產清單：房子、土地類別、存款、股票、保單，放在哪裡、誰知道
- 預留繳稅的現金：用保險或存款，讓繼承人不用先湊錢才能解凍帳戶
- 考慮生前安排：遺囑、指定遺囑執行人、在台灣有一位可信任的代辦人，事情發生時就不用全部從頭來
如果事情已經發生，先做三件事：申請財產清單、確認 6 個月的期限日、在美國把授權書一次辦好。
海蒂觀點
跨國家庭最常卡住的，往往不是大事，是很小的事。一份授權書來回寄兩次，只因為第一次沒寫到「簽署遺產分割協議」；一個房子遲遲過不了戶，只因為沒人想到要先查平等互惠。
這些家庭不缺錢，也不是不在乎。只是從來沒有人告訴過他們，這件事要怎麼做。
我的觀點是：跨國家庭的傳承，最難的往往不是稅，是距離。人在太平洋另一端，每一份文件都要多一道驗證，每一個決定都隔著時差。
所以真正好的規劃，是讓事情發生的那一天，家人不用在悲傷裡同時處理行政。趁爸媽都還在，把該簽的、該問的、該準備的，先一起做完。
◇ Heidy 海蒂學姊 ◇
FAQ
我在美國，可以不回台灣就辦完遺產的事嗎？
可以。委託在台灣的家人或專業人士代辦，授權書在美國簽署後，送駐美台北經濟文化代表處或辦事處驗證，再寄回台灣使用即可。但授權範圍要寫具體，避免被退件。
遺產稅 6 個月內來不及申報怎麼辦？
在期限屆滿前，以書面向國稅局申請延長，以 3 個月為限；因不可抗力或其他特殊事由，由國稅局視情況核定（遺產及贈與稅法第 26 條）。
我只有美國國籍，可以繼承爸媽在台灣的房子嗎？
要看平等互惠。外國人因繼承取得台灣土地，受土地法第 18 條限制，美國以州為單位認定是否互惠。如果繼承的是林地、漁地等七類特定土地，則須在繼承登記完畢 3 年內出售給本國人。
繼承的錢要匯到美國，有金額限制嗎？
沒有台灣身分證或有效居留證的繼承人，屬於外匯上的非居住民：每筆 10 萬美元以內可以直接結匯；每筆超過 10 萬美元的遺產匯款，要檢附證明文件，經銀行向中央銀行申請核准。有台灣身分證的繼承人，則適用個人每年 500 萬美元的累積額度。
Disclaimer
本文為一般性資訊整理，不構成法律或稅務意見。遺產稅申報、繼承登記與外匯規定會依個案事實與主管機關最新公告而有差異，請依自身情況諮詢合格律師、地政士或會計師。文中情境為一般化描述，不代表任何單一真實個案。
Sources
- 全國法規資料庫，遺產及贈與稅法（第 6、8、23、26、30、41 條，2026 年 9 月 11 日修正公布後條文）
- 財政部賦稅署，重要公告：115 年發生之繼承或贈與案件適用金額，2025 年 11 月 27 日
- 全國法規資料庫，土地法第 17 條、第 18 條、第 73 條
- 臺中市地政局，外國人在我國取得或設定土地權利互惠國家一覽表
- 外交部領事事務局，外交部及駐外館處文件證明條例、授權書（旅外國人授權國內親友代為處理事情時使用）
- 全國法規資料庫，外匯收支或交易申報辦法
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