觀念重建 ·
有錢人的理財規劃為什麼還是會失敗：五個高資產家族最常犯的錯誤
資產夠多不代表規劃夠好。我見過資產數億的家族，在傳承和稅務上的準備比一般薪水階層還要薄弱。錢多，只是讓失誤的代價更大。
有錢人的理財規劃為什麼還是會失敗：五個高資產家族最常犯的錯誤
我有一個客戶，在台灣有三棟商辦，香港有一張大額儲蓄保單，BVI 有一間持股公司。
他跟我說：「我已經都規劃好了。」
我問他：「你知道那間 BVI 公司每年要提交 Economic Substance 申報嗎？」
他停頓了一下，然後說：「什麼是 Economic Substance？」
規劃好了，和規劃有效，是兩件不同的事。
錯誤一：把「架構複雜」誤認為「規劃完整」
很多高資產家族在設立了境外公司、信託、保單之後，就認為規劃已經完成。
但架構設立只是起點，不是終點。每個架構都有持續的合規義務：
- BVI 公司：2019 年起需符合《Economic Substance Act 2018》，不符合者面臨罰款或自動除名
- 開曼基金或公司：有年費、合規申報、UBO 登記（CIMA 管轄的 BOT 受益所有人透明化制度）要求
- 境外信託：台灣 CFC 制度（所得基本稅額條例第 12 條之 1，2023 年生效）下，若境外持股公司被認定為受控外國企業，其盈餘需計入台灣所得申報
架構一旦設立就不再追蹤更新，是最常見的失誤之一。
錯誤二：稅務規劃做了，申報義務沒做
節稅規劃若沒有配套的申報合規，反而容易變成漏報，引發稅局追查。
錯誤三：所有資產都集中在同一個名下
資產集中在創辦人一人名下的好處是方便決策，壞處是：
- 創辦人突然失去決策能力（中風、意外）時，所有資產凍結
- 遺產稅一次性爆出，繼承人沒有現金流動性應對
- 若創辦人有商業糾紛，資產缺乏隔離
分散到配偶、子女（贈與）、信託、保單，不是在逃稅，是在創造可控制的移轉路徑。
錯誤四：規劃文件只有「架構圖」，沒有執行細節
我看過很多家族有架構圖，但沒有：
- 每個境外帳戶的銀行名稱、帳號、聯繫窗口
- 各公司的董事、法定代理人、服務代理商資訊
- 緊急情況下如何取得各帳戶操作授權的說明
一旦創辦人本人無法聯繫，這些資訊就消失了。「架構圖」讓顧問看得懂，但家人未必能依圖操作。
錯誤五：只規劃了「死後的移轉」，沒規劃「活著的保護」
傳承規劃的主要討論集中在遺產稅、身後繼承。
但實際上更多的問題發生在：
- 離婚：配偶對婚後財產的剩餘財產分配請求權（台灣民法第 1030-1 條：夫妻離婚或一方死亡時，得請求分配婚姻存續中取得財產之半數）
- 商業敗訴：判決後強制執行，資產被扣押
- 家族糾紛：繼承人在世時已爭奪控制權
這些風險需要不同的工具（信託、公司架構、持股比例設計）在「出事之前」就建立保護，而不是等到出事才補救。
資料來源
| 來源 | 說明 |
|---|---|
| 所得基本稅額條例第 12 條之 1 | CFC 制度（2023 年生效）：受控外國企業盈餘視同分配並申報 |
| 所得基本稅額條例 | 海外所得納入最低稅負：年度超過 100 萬元門檻；超過 1,000 萬元全額計入 |
| 遺產及贈與稅法第 24 條 | 贈與稅申報：贈與行為發生後 30 日內申報 |
| 遺產及贈與稅法第 30 條 | 遺產稅申報期限：死亡後 6 個月內 |
| 財政部（2024 年） | 贈與稅每人年度免稅額 244 萬元 |
| BVI《Economic Substance Act 2018》 | 英屬維京群島經濟實質法：2019 年起生效，不符者面臨罰款或除名 |
| 民法第 1030-1 條 | 夫妻法定財產制消滅時的剩餘財產分配請求權 |
本文為教育性內容，個別情況差異大，建議與法律、稅務、財務顧問共同評估整體規劃是否符合當前申報義務。
— Heidy
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